La fraude devient un challenge de plus en plus important pour les entreprises. Grâce aux accès de plus en plus faciles aux outils et aux données, les fraudeurs peuvent désormais s’attaquer aux entreprises et à leurs clients. Il s’agit aujourd’hui, pas seulement en Chine mais dans le monde entier, d’une source grandissante d’inquiétude. Les entreprises devraient donc savoir protéger leurs commerces de la fraude et apprendre à en détecter les symptômes.
Jetez un œil à cette étude de cas à propos de la fraude sur stock dans une entreprise chinoise.
Dans cet article, vous allez en apprendre plus sur les différents types de fraude, les symptômes les plus communs ainsi que 5 manières pour s’en prévenir.
Qu’est-ce que la fraude en entreprise
La fraude est un crime commis par quelqu’un qui désir tirer un potentiel gain d’une tromperie ou de toute autre forme de ruse.
D’après un rapport l’ACFE (Association of Certified Fraud Examiners) sur la vulnérabilité aux fraudes, la plupart des organisations sont principalement inquiétées par 5 faits qui peuvent augmenter le risque de fraudes :
- Incapacité de pouvoir identifier ou traiter le risque de fraude
- Manque de freins et contrepouvoirs efficaces
- Manque de communication entre les différents départements
- Non-volonté à vouloir identifier ou à traiter le risque de fraude
- Absence de budget alloué à la prévention contre la fraude
En outre, l’ACFE identifie aussi 3 catégories de fraudes telles que la corruption, le détournement de fonds ainsi que les états financiers frauduleux. Il y a aussi différentes raisons pour lesquelles les personnes fraudent. Cela peut être dû à des “pressions”, aux risques pris et à la personnalité de chacun. La “pression” est souvent une pression financière qui peut provenir d’un mode de vie inapproprié (pari…). La prise de risque se réfère à l’avantage que les fraudeurs peuvent prendre sur une opportunité comme l’accès à des données sensibles ou le manque de contrôle d’une entreprise sur son activité et son management. D’autre part, manquer d’un mécanisme d’audit performant peut aussi donner champ libre aux fraudeurs dans la manipulation des données de l’entreprise. Cela permet à ce dernier d’en profiter.
Par ailleurs, la fraude peut aussi être dû à la personnalité de la personne ou des événements particuliers comme la vengeance, la trahison ou alors plus simplement le raisonnement suivant : « si la fraude existe partout, pourquoi ne pas le faire aussi ? Ça ne sera qu’une goutte dans un océan. »
Quels sont les signaux ?
Repérer un risque de fraude n’est pas facile car la fraude est elle-même basée sur la tromperie. Cependant, la fraude est une maladie qui a des symptômes. Regardons ces signaux de plus près ce qui nous permettra d’identifier les risques de fraude
Corruption
Certains ont des relations dans la sphère politique ou allouent des budgets aux « cadeaux » et d’autres ont des addictions. Ce sont les signaux les plus communs de corruption. Il y a aussi une tendance à la corruption si le pouvoir est centralisé (s’il n’y a pas de séparation des tâches et où seulement une personne fait tout). Cela veut dire qu’il ou elle a le contrôle absolu de toutes les transactions qui pourraient lui profiter.
De plus, certaines personnes peuvent être enclin à frauder s’ils sont beaucoup endettés.
Détournement de fonds
Ce type de fraude est commun dans la plupart des cas de fraude et est le schéma le plus facile à comprendre. D’après le rapport de l’ACFE de 2018 sur les fraudes et abus au travail, 89% des cas de fraude sont associés à des détournements de fonds. C’est aussi le type de fraude le moins cher pour l’entreprise. Cependant, la corruption était le schéma de fraude le plus commun dans la plupart régions du globe.
On peut distinguer, dans les détournements de fonds, différents signaux comme l’écrémage, des flux anormaux dans les dépenses ou heures salariales, ou la « présence » de travailleurs fantômes.
Le détournement de fonds immatériels peut aussi inclure des divergences entre la croissance des ventes et de l’inventaire, des achats anormaux et non-prévus ou encore des actifs manquants et des usages frauduleux d’équipements.
Etats financiers frauduleux
Les cas d’états financiers frauduleux ne représentent que 10% des cas de fraude. C’est le cas le moins commun mais aussi le plus cher. Les comptes de résultats, bilans et journaux altérés ou manipulés sont sujets à devenir potentiellement des outils de fraude. En outre, ce type de fraude s’étend aux éléments suivants :
- Comptes débiteurs (montant d’amortissement qui augmente)
- Passifs non enregistrés
- Dépenses cachées
- Actifs fixes (augmentation de la valeur inexpliquée)
- Divulgation des éventualités juridiques
5 méthodes pour se prévenir de la fraude
- Améliorez le contrôle interne
- Faites des recherches sur les cas de fraude
- Établissez une culture anti-fraude
- Prévoyez des formations sur la fraude
- Encouragez vos employés à dénoncer les fraudeurs
Points clés
Depuis 2018, l’ACFE a identifié les comportements les plus communs et les signaux de fraude en entreprise. Au fur et à mesure des années, on a remarqué que 6 facteurs ont une « distribution uniforme et remarquable ». On y retrouve les points suivants : vivre au dessus de ses moyens, les divorces ou problèmes de famille, la réticence au partage des tâches, les problèmes de self-contrôle, des relations anormales avec ses fournisseurs et ses clients.
Le rapport de l’AFCE montre aussi que 35% des fraudeurs étaient des employés tandis que 24% étaient les propriétaires ou les exécutifs de l’entreprise. Les difficultés financières ainsi que les conflits d’intérêts entre vendeurs et clients ont été les signaux qui ont permis le plus souvent de détecter la fraude en entreprise.Si vous voulez en savoir plus sur le business en Chine, contactez notre équipe pour obtenir des renseignements et suivez-nous sur les médias sociaux pour obtenir les dernières nouvelles !
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